Transzferár nyilvántartás-készítés

Azon - társasági adó hatálya alá tartozó - kapcsolt vállalkozásoknak, amelyek egymással kötött ügyleteiknél a szokásos piaci ártól eltérő árakat (transzferárakat) alkalmaznak, adóalapjukat a szokásos piaci ár figyelembe vételével kell meghatározniuk. Ez azt jelenti, hogy a kapcsolt feleknek adóalap növelési kötelezettségük keletkezhet, illetve – bizonyos feltételek esetében – az adózás előtti eredmény csökkentésére is megnyílhat a lehetőség.

Azt, hogy az alkalmazott transzferárak megfelelnek a szokásos piaci árnak, vagy ha nem, a szükséges és elégséges mértékű kiigazításokat (adóalap korrekciókat) elvégezték, bizonyítani kell. Ezt a célt szolgálja a transzferár nyilvántartás.

A transzferár nyilvántartás készítésének kötelezettjei a legalább középvállalkozási besorolással rendelkező kapcsolt vállalkozások, amely vállalkozásoknak a dokumentációt társasági adó bevallásuk benyújtásáig kell elkészíteniük. Amennyiben egy vállalkozás elmulasztja a transzferár nyilvántartás határidőben történő elkészítését az Art. 172. § (16) bekezdésének szabályai alapján első esetben 2 millió, ismételt jogsértés esetén 4 millió forintig terjedő mulasztási bírságot szabhat ki az adóhatóság nyilvántartásonként. A nyilvántartás határidőre történő elkészítésével, megszabadulhat a mulasztási bírság kockázatától.

• Az Ön vállalata kapcsolt vállalkozásnak minősül?
• Vállalkozásának gazdasági kapcsolata is van a kapcsolt vállalkozásával?
• Nem készítette még el transzferár nyilvántartását, és közeledik a határidő?
• Nincs szakértő embere a feladat elvégzésére?
• Bizonytalan abban, hogy kell e transzferár nyilvántartást készítenie?