Iratkozzon fel hírlevelünkre!

Online konferencián való részvétel áfa szempontból

Amennyiben a munkavállaló online módon vesz részt a konferencián, akkor a szolgáltatás teljesítési helye Magyarország (Áfa tv. 37. § (1) bekezdés).
Enne az esetben Intézményüknek 27 %-os mértékű áfafizetési kötelezettségük keletkezik, melyet az általános szabályok szerint helyezhetnek levonásba (Áfa tv. 120. §).
A fizetendő adót a 2165A áfa bevallás 18. sorában kell bevallani. Az áfa bevallás benyújtásán kívül a 21A60-as összesítő nyilatkozatot is be kell nyújtaniuk a NAV részére. A 21A60-s összesítő nyilatkozat 04-es lapján kell feltüntetni az igénybe vett szolgáltatás adóalapját.
Amennyiben a szolgáltatást nyújtó tagállami adóalany a közösségi adószámát nem tüntette fel a számlán, illetve egyéb módon sem bocsátotta rendelkezésükre, akkor az összesítő nyilatkozatban a szolgáltatást nyújtó adószámának „0” vagy „1” számot javaslunk feltüntetni.
Ha a konferenciára a közösség más tagállamába utaznak ki a munkavállalók, akkor a szolgáltatás teljesítési helye a konferencia megrendezésének tagállama (Áfa tv. 42. §). Ebben az esetben Magyarországon áfakötelezettsége a vállalkozásnak nem keletkezik.